Neue Abstimmung zur Abschaffung der Heiratsstrafe: Was könnte sich für Sie ändern?
Publiziert am 15.05.2026 MESZ
Nach der Annahme der Individualbesteuerung im März steht am 29. November 2026 eine weitere Abstimmung zur steuerlichen Behandlung von Ehepaaren an. Unsere Experten zeigen Ihnen die möglichen Auswirkungen auf Ihre Steuerlast sowie entsprechende Handlungsoptionen auf.
Nach vielen Jahren kontroverser Diskussionen hat das Schweizer Stimmvolk am 9. März 2026 der Einführung der Individualbesteuerung zugestimmt. Damit soll die sogenannte Heiratsstrafe beseitigt werden. Künftig sollen Ehepartner ihre Einkommen und Vermögen grundsätzlich getrennt versteuern. Die Fairness-Initiative, die am 29. November 2026 zur Abstimmung kommt, verfolgt ein ähnliches Ziel, schlägt dafür jedoch ein anderes Modell vor.
Warum wird am 29. November 2026 nochmals abgestimmt?
Mit der Individualbesteuerung sollen Ehepartner jeweils eine eigene Steuererklärung einreichen, in der sie grundsätzlich nur die ihnen zuzurechnenden Einkommen, Vermögenswerte, Schulden und Abzüge deklarieren. Parallel dazu wurde die Fairness-Initiative eingereicht. Auch sie soll eine steuerliche Benachteiligung verheirateter Paare verhindern, hält jedoch grundsätzlich an der gemeinsamen Veranlagung fest. Bei einem Ja müsste der Gesetzgeber bis spätestens 2030 klären, wie die Fairness-Initiative mit der bereits beschlossenen Individualbesteuerung gesetzlich umgesetzt wird.
Was ein Ja oder Nein zur Fairness-Initiative für Ehepaare bedeuten könnte
«Im März ging es um die Abschaffung der Heiratsstrafe durch eine Individualbesteuerung, im November geht es um eine alternative Lösung mit demselben Ziel. Da die neue Vorlage neben dem Volksmehr auch das Ständemehr benötigt, sind die Anforderungen für eine Annahme dieses Mal allerdings deutlich höher. Die Finanzierung wurde auch hier vorab nicht geklärt.»
Warum die persönliche Vermögensstruktur wichtiger wird
Infolge der Abstimmung im März dieses Jahres werden künftig Einkommen und Vermögen grundsätzlich jenem Ehepartner zugerechnet, dem sie rechtlich gehören. Damit gewinnen die Eigentumsverhältnisse innerhalb einer Ehe an Bedeutung. Die Reform kann dadurch zu einer veränderten Steuerbelastung führen. Ob ein Ehepaar insgesamt mehr oder weniger Steuern bezahlt, lässt sich jedoch nicht pauschal beantworten. Entscheidend sind die persönliche Einkommens- und Vermögensverteilung, der Wohnort, die familiäre Situation und die konkrete gesetzliche Ausgestaltung.
Individualbesteuerung: Drei Beispiele aus der Praxis
Arbeitet ein Ehepartner Teilzeit und erzielt ein vergleichsweise tiefes Einkommen, kann ein Säule-3a-Abzug steuerlich weniger Wirkung entfalten als bei einem höheren Einkommen. Künftig soll der Abzug stets jener Person zugerechnet werden, auf deren Namen das Vorsorgekonto lautet. Es kann deshalb sinnvoll sein, die Vorsorgestrategie regelmässig zu überprüfen. Ob und in welchem Umfang Einzahlungen steuerlich sinnvoll sind, hängt von den individuellen Verhältnissen ab und sollte im Einzelfall evaluiert werden.
Beziehen beide Ehepartner ihre Vorsorgegelder im gleichen Jahr als Kapital, könnte die Individualbesteuerung ebenfalls Vorteile bringen. Denn durch eine separate Besteuerung könnten sich auch hier die Auswirkungen der Steuerprogression verändern, was je nach individueller Situation Auswirkungen auf die Gesamtsteuerbelastung haben könnte.
Gehört eine Liegenschaft ausschliesslich einem der Ehepartner, würde auch der Steuerwert grundsätzlich nur dieser Person zugerechnet werden. Bei gemeinsamem Eigentum ist voraussichtlich die jeweilige Eigentumsquote massgebend.
Bei Hypotheken können sich Besonderheiten ergeben. Je nach Vermögens- und Einkommenssituation eines Ehepartners könnten Abzüge bei einem der Ehepartner steuerlich weniger Wirkung entfalten oder möglicherweise nicht vollständig genutzt werden. Eine frühzeitige Überprüfung der Eigentums- und Finanzierungsstruktur kann deshalb sinnvoll sein.
«Die politischen Diskussionen konzentrieren sich oft auf die ‹Heiratsstrafe›. Für viele Familien wird aber entscheidender sein, wie sich die neue Ordnung auf Kinderabzüge, Vorsorge, Wohneigentum und die Aufteilung von Einkommen und Vermögen zwischen den Ehepartnern auswirkt.»
Wie können Sie sich bereits heute vorbereiten?
Unabhängig vom Ausgang der Abstimmung vom 29. November 2026 kann es sich bereits heute lohnen, die eigenen Vermögens- und Einkommensverhältnisse zu analysieren. Wer sich frühzeitig mit seiner persönlichen Situation auseinandersetzt, kann mögliche Auswirkungen der kommenden Änderungen besser einschätzen.
Unsere Expertinnen und Experten unterstützen Sie gerne dabei, mögliche Auswirkungen auf Ihre persönliche Situation einzuordnen und eine langfristig tragfähige Steuer- und Vermögensstrategie zu entwickeln.
FAQ: Häufig gestellte Fragen über die Individualbesteuerung
Als Heiratsstrafe wird eine steuerliche Mehrbelastung bezeichnet, die bei bestimmten verheirateten Paaren aufgrund der gemeinsamen Veranlagung entstehen kann. Die Einkommen beider Ehepartner werden zusammengerechnet. Aufgrund der progressiven Einkommenssteuertarife kann daraus eine höhere Belastung resultieren als bei einem unverheirateten Paar mit vergleichbaren Einkommensverhältnissen.
Mit der Individualbesteuerung und der Fairness-Initiative stehen zwei unterschiedliche Modelle zur Diskussion, die beide eine steuerliche Benachteiligung verheirateter Paare beseitigen sollen.
Die Individualbesteuerung sieht separate Steuererklärungen für beide Ehepartner vor. Die Fairness-Initiative hält dagegen grundsätzlich an der gemeinsamen Veranlagung fest, ergänzt diese aber für die direkte Bundessteuer um eine Vergleichsrechnung. Bei einer Annahme der Fairness-Initiative müsste der Gesetzgeber klären, wie dieses Modell mit der bereits beschlossenen Individualbesteuerung vereinbart und umgesetzt wird.
Bei einer Annahme der Fairness-Initiative am 29. November 2026 müsste die Verfassungsbestimmung zunächst auf Gesetzesstufe umgesetzt werden. Mit einer Einführung wird derzeit spätestens bis 2030 gerechnet.
Die Individualbesteuerung soll gemäss der aktuellen Planung spätestens am 1. Januar 2032 in Kraft treten.
Bei der Individualbesteuerung würden Ehepartner steuerlich grundsätzlich wie zwei einzelne Personen behandelt. Beide würden eine eigene Steuererklärung einreichen. Einkommen, Vermögen, Schulden und Abzüge würden grundsätzlich individuell zugerechnet.
Bei der Fairness-Initiative bliebe die gemeinsame Veranlagung grundsätzlich bestehen. Für die direkte Bundessteuer würde zusätzlich ein Vergleich mit der Belastung eines unverheirateten Paars vorgenommen. Massgebend wäre grundsätzlich die günstigere Berechnung.
Ja, je nach persönlicher Ausgangslage könnte sich die Individualbesteuerung auf die Steuerbelastung eines Ehepaars auswirken. Entscheidend wären unter anderem die Verteilung von Einkommen und Vermögen, die Eigentumsverhältnisse bei Immobilien und Wertschriften sowie die Zuordnung von Schulden und Abzügen. Ob daraus eine Entlastung oder Mehrbelastung entsteht, hängt von der familiären Situation, dem Wohnort und der definitiven gesetzlichen Ausgestaltung ab.
Konkubinatspaare und unverheiratete Paare werden bereits heute individuell besteuert. Daran würde sich mit der Individualbesteuerung entsprechend nichts ändern. Auswirkungen könnten sich dennoch aus einer Neugestaltung der Steuertarife sowie etwaiger Kinder- und Familienabzüge ergeben. Ob unverheiratete Paare künftig stärker oder weniger stark belastet wären, hängt von der definitiven gesetzlichen Umsetzung und ihrer persönlichen Situation ab.
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Rechtlicher Hinweis
Dieser Beitrag entspricht Marketingmaterial gemäss Art. 68 des Schweizer FIDLEG, dient ausschliesslich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle rechtliche oder steuerliche Beratung. Die steuerliche Beurteilung hängt von den konkreten Umständen der Transaktion und den persönlichen Verhältnissen der jeweils beteiligten Parteien ab.
Publiziert am 15.05.2026 MESZ
ÜBER DIE AUTOREN
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