Gemeinnützige Zwecke – Drei Möglichkeiten sich finanziell zu engagieren

Vielen Menschen ist es wichtig, wohltätige oder gemeinnützige Zwecke zu unterstützen, sei dies zu Lebzeiten oder auf das Ableben hin. Welcher Weg der richtige ist, hängt von persönlichen Faktoren ab. Dazu gehören beispielsweise die Höhe der zur Verfügung stehenden Mittel und der Grad des eigenen Gestaltungswillens. Auch steuerliche Aspekte können eine Rolle spielen.

1. Zuwendungen an bestehende Institutionen

2. Gründen einer eigenen Stiftung

Bei grösseren Vermögen und klarem Gestaltungswillen bietet sich die Errichtung einer eigenen Stiftung an. Die Stifterinnen und Stifter können dabei selbst bestimmen, welche Zwecke auf welche Weise mit ihrem Vermögen gefördert werden sollen. Zudem haben sie Einfluss auf die Zusammensetzung des Stiftungsrates und die Anlage des Stiftungsvermögens.

Ab welchem Vermögen lohnt es sich, eine eigene Stiftung zu gründen?

Eine Stiftung muss verwaltet werden, was mit fixen Kosten verbunden ist. Damit nach der Kostendeckung auch eine wirksame gemeinnützige Tätigkeit möglich ist, empfiehlt sich ein gewisses Stiftungsvermögen. In der Praxis werden Mindestbeträge von CHF 5 bis CHF 10 Mio. genannt. Bei Stiftungen, die ihr Kapital aufbrauchen sollen (sogenannte Verbrauchsstiftungen), sind auch geringere Beträge denkbar.

3. Errichtung von Unterstiftungen oder Fonds

Stiftung steuerlich effizient gestalten

In der Schweiz können gemeinnützige Stiftungen grundsätzlich von der Steuerpflicht befreit werden. Dies ist wünschenswert, da finanzielle Zuwendungen so vollumfänglich für die Stiftung und den gemeinnützigen Zweck eingesetzt werden können. Andernfalls können Zuwendungen der Schenkungssteuer und nach dem Ableben der Erbschaftssteuer von bis zu 50% unterliegen.

Steuerlich relevant ist auch der statutarische Sitz der Stiftung: So können beispielsweise Zuwendungen an eine gemeinnützige Stiftung mit Sitz ausserhalb des Wohnsitzkantons oder gar im Ausland - ohne entsprechende Gegenrechtsvereinbarung  – im Kanton des Erblassers Erbschaftssteuern auslösen, selbst wenn die Stiftung in ihrem Sitzkanton steuerbefreit ist.

Es empfiehlt sich daher zu prüfen, welche Zuwendungen an die Stiftung tatsächlich von der Erbschafts- und Schenkungssteuer befreit sind.

 
Steuerliche Vorteile für Stiftende

Nicht nur gemeinnützige Stiftungen können steuerliche Vorteile erhalten, auch die Stifter können ihre Zuwendungen teils geltend machen: Zuwendungen an steuerbefreite Stiftungen in der Schweiz können bis zu einem bestimmten Betrag von der Einkommenssteuer abgezogen werden.

Bei der direkten Bundessteuer muss die Zuwendung mindestens 100 Franken betragen und darf 20 Prozent des Reineinkommens nicht übersteigen. Die meisten Kantone haben ähnliche Regelungen.

Stiften zu Lebzeiten oder nach dem Ableben?

Gemeinnützige Institutionen – sei dies eine eigene Stiftung oder schon bestehende Institutionen – können sowohl lebzeitig wie auch auf den Tod hin unterstützt werden.

Das Stiften zu Lebzeiten ist insbesondere dann sinnvoll, wenn eine eigene Stiftung errichtet werden soll. In diesem Fall kann der Stifter sicherstellen, dass die Stiftung genau seinen Wünschen und Vorstellungen entspricht. Auf behördliche Anfragen und Auflagen kann er selbst reagieren und deren Umsetzung vollumfänglich begleiten.

Eine Begünstigung erst auf den Todesfall hat den Vorteil, dass das eigene Vermögen bis zuletzt vollständig verfügbar bleibt.

Es ist aber auch möglich, zu Lebzeiten nur mit einem Teil des eigenen Vermögens eine Stiftung zu errichten und den Rest erst nach dem Ableben in die Stiftung einzubringen.

Alles beginnt mit einem persönlichen Gespräch