5 conseils pour le rachat dans la caisse de pension

Les rachats volontaires dans la caisse de pension sont considérés comme une possibilité attrayante pour augmenter le capital de prévoyance et réduire en même temps la charge fiscale. Ils sont toutefois assortis de restrictions et de risques qui doivent être clarifiés au préalable.

Dans le cadre de la prévoyance que vous constituez, vous épargnez progressivement dans votre caisse de pension tout au long de votre vie professionnelle. Ce processus est déterminant, car il garantit qu’au moment de la retraite, vous disposerez de moyens financiers suffisants pour maintenir votre niveau de vie. Employeurs et salariés participent à la constitution du capital de prévoyance par le biais de cotisations d’épargne mensuelles. Le troisième contributeur est le marché des capitaux, qui doit générer un rendement plus ou moins élevé grâce au placement des avoirs de vieillesse.

Un rachat volontaire dans la caisse de pension (CP) signifie que l’on augmente son 2^e pilier avec des versements supplémentaires qui dépassent les montants obligatoires. Ces versements permettent de combler ce qu’on appelle des lacunes de cotisation.

Une lacune de cotisation peut par exemple survenir après une augmentation de salaire: le nouveau salaire plus élevé ne se reflète pas intégralement dans la CP car le revenu inférieur des années précédentes est en moyenne plus important. Heureusement, cette lacune de cotisation peut être compensée si la situation financière personnelle le permet. En outre, ces rachats dits volontaires sont déductibles de l’impôt sur le revenu, ce qui en fait un instrument efficace pour améliorer la prestation de prévoyance en optimisant la fiscalité.

Mais dans quelle mesure le rachat volontaire est-il opportun si l’on tient compte de tous les facteurs, depuis les impôts jusqu’aux prestations de la caisse de pension en passant par les rendements? Les règles spécifiques aux cantons représentent également un élément essentiel à cet égard.

5 conseils pour le rachat dans la caisse de pension

Cette check-list en cinq points vous aidera à déterminer l’opportunité d’un rachat dans la CP:

1. Conséquences sur les prestations de la CP

Le montant versé a-t-il également un effet positif sur les prestations de votre caisse de pension? Sur ce point, il est important que vos objectifs d’épargne et vos critères de risque ne soient pas desservis par la solution de prévoyance existante.

Qu’adviendra-t-il du versement volontaire dans la CP si vous décédez ou devez faire valoir vos droits à des prestations d’assurance, par exemple pour cause d’invalidité? Votre caisse de pension tiendra-t-elle compte de ce versement supplémentaire, ou versera-t-elle ses prestations sur la base du salaire assuré uniquement?

2. Protection contre des mesures d’assainissement

Qu’en est-il du degré de couverture de votre caisse de pension? S’il est nettement inférieur à 100%, des mesures d’assainissement pourraient être nécessaires à l’avenir. Les coûts d’un assainissement devraient être essentiellement supportés par les assurés qui exercent une activité professionnelle, par exemple au moyen d’une réduction du taux de conversion, de la rémunération des avoirs de vieillesse ou des deux.

3. Rendement après impôts

Le rachat volontaire dans la caisse de pension peut être un placement financier rentable. Les avantages fiscaux sont souvent cités en premier lieu , mais leur montant varie d’un canton à l’autre. Pour tenir compte des réglementations cantonales, il peut valoir la peine d’opter pour un plan de versement avec rachats échelonnés (voir conseil 5).

Quoi qu’il en soit, il est important de calculer à l’avance le rendement des placements après impôts avec un expert afin de chiffrer le potentiel d’optimisation. De manière générale, on peut partir du principe que le potentiel de rendement est plus élevé dans les solutions de prévoyance surobligatoires pour cadres avec une stratégie de placement individuelle que dans les caisses enveloppantes avec un même véhicule de placement (défensif) pour tous les assurés.

4. Période de blocage pour le retrait du capital

Les personnes qui effectuent des versements volontaires dans le 2e pilier peuvent de nouveau disposer sans restriction du capital de la caisse de pension au plus tôt trois ans après le rachat. Sinon, les impôts économisés doivent être remboursés. Ce point peut être important entre autres si vous souhaitez utiliser votre capital de prévoyance pour l’achat d’un logement. Il existe certes des exceptions à cette règle (p. ex. après un divorce) et le respect de ce délai de trois ans doit être examiné au cas par cas.

5. Rachat échelonné dans la CP

Ce point est particulièrement important pour les personnes qui disposent de moyens financiers importants: il n’est pas toujours judicieux de procéder en une seule fois au rachat du montant maximal. En fonction des cantons (et de l’âge), il vaut la peine d’opter pour un rachat échelonné qui vous permettra d’optimiser vos avantages fiscaux. Dans ce cas, le plan de versement individuel est un instrument qui a fait ses preuves. Lors d’années particulièrement riches en revenus, il est possible de dévier du plan défini et de réviser la planification pour les années suivantes.