US Erbschaftssteuern auf Schweizer Erbschaften? Was Investoren wissen sollten

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10.12.2020 von Claude Frosio Lesezeit: 1 Minute(n)

Auf den ersten Blick scheint alles klar: Ein Schweizer Nachlass geht von einer Schweizer Person an eine Schweizer Erbin oder Erben. Warum sollte das die US Steuerbehörden interessieren? Ein Exkurs zur US Federal Estate Tax für Investoren, die US Vermögenswerte besitzen – beziehungsweise erben.

 

Der Fall ist nicht neu, sondern wurde bereits 1951 in einem Doppel­besteuerungs­abkommen zwischen den  USA und der Schweiz geregelt. Dort ist festgehalten, dass auch Schweizer Erben in den USA beschränkt erbschafts­steuer­pflichtig werden können, wenn sogenannte «US situs assets» im Wert von mehr als 60.000 Dollar im Nachlass liegen. Dazu gehören insbesondere US-Immobilien oder US-Aktien, also Aktien von US Gesell­schaften.

  

Beispielformel für 1 Mio. CHF an US-Vermögen bei einem Nachlass von 5 Mio. CHF:

1 ÷ 5 × Steuerfreibetrag für US-Personen = anwendbarer Freibetrag

  

Erfahren Sie von unseren Steuerexperten, mit welchen Faustregeln sie die gängige Steuerpraxis und etwaige Steuer-Freibeträge besser abschätzen können.

  

  

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